Facture de TPS/TVH d’un sous-traitant : quoi vérifier avant de demander un crédit?
Vérifiez l’inscription du fournisseur et les détails de sa facture pour appuyer un crédit de taxe. Le statut du travailleur doit être établi séparément.
Cette liste s’adresse à l’entreprise qui reçoit la facture d’un sous-traitant. Elle aide à appuyer un crédit de taxe sur les intrants (CTI). Ce crédit récupère la taxe sur les produits et services ou taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) admissible payée sur les achats d’entreprise. La liste ne décide pas si le sous-traitant devrait être un employé. C’est une question juridique et fiscale distincte, avec ses propres critères et conséquences. Ce guide suppose que la relation de travail a déjà été établie.
Confirmer que l’immatriculation est réelle, pas seulement déclarée
Une facture de sous-traitant affichant un numéro de TPS/TVH ne garantit pas que ce numéro est valide ou actuellement immatriculé. Le registre de TPS/TVH de l’Agence du revenu du Canada permet à l’entreprise qui paie de confirmer si le numéro de compte d’un fournisseur est authentique avant de s’y fier. Pour toute facture d’une somme importante, cette vérification prend quelques minutes et évite de se fier à un numéro qui se révèle erroné, inactif ou simplement mal saisi.
Vérifier que le niveau de détail de la facture correspond au montant
Les directives de l’ARC demandent plus de renseignements sur la facture quand le montant augmente. Dès que le total atteint 100 $, cela comprend le numéro de TPS/TVH du fournisseur. Une petite facture peut être acceptable avec moins de détails. Une plus grande facture sans numéro de fournisseur ou description claire appuie moins bien une demande de CTI. Vérifiez les exigences selon le montant au lieu d’utiliser une seule norme pour toutes les factures.
Une courte liste de vérification avant de retenir la facture comme appui au CTI
| Élément | Pourquoi c’est important |
|---|---|
| Numéro de TPS/TVH du fournisseur indiqué et confirmé valide | Preuve documentaire requise; confirmer via le registre de TPS/TVH plutôt que de présumer |
| Description claire des biens ou services fournis | Appuie le lien entre la dépense et une activité commerciale, condition essentielle du CTI |
| Date de la facture et montant de TPS/TVH indiqué séparément | Nécessaire pour calculer et justifier le crédit réellement demandé |
| Facture conservée avec la déclaration qu’elle appuie | Les directives de l’ARC sur les registres à conserver demandent une conservation de six ans |
Avoir une facture valide n’équivaut pas à avoir un CTI admissible
Une facture détaillée ne remplit pas à elle seule toutes les conditions de CTI de l’ARC. L’achat doit généralement se rapporter à l’activité commerciale. Les pièces requises et les délais de demande comptent aussi. Une facture bien présentée ne rend pas une dépense non admissible soudainement admissible. La liste aide à réunir les pièces; ce n’est pas toute la vérification.
Bookwits peut garder la facture avec la tâche ou le dossier client pour la retrouver plus tard. Il ne valide pas les numéros de TPS/TVH, ne calcule pas le crédit et ne produit pas la déclaration. Le teneur de livres ou le comptable applique les règles actuelles de l’ARC à la dépense précise.
Questions fréquentes
Confirmer un numéro de TPS/TVH au registre garantit-il que le CTI pourra être demandé?
Non. Cela confirme que l’immatriculation est authentique, ce qui constitue une preuve requise parmi d’autres, mais l’admissibilité dépend aussi du lien entre la dépense et l’activité commerciale et du respect d’autres conditions documentaires et de délais.
Cette liste sert-elle à décider si une personne est un employé ou un sous-traitant?
Non. Elle présume que cette question de classification est déjà réglée séparément et porte uniquement sur la question de savoir si la facture du sous-traitant appuie une demande de CTI.